ТАУ предлагает привести в соответствие правила формирования страховых резервов с международными стандартами финансовой отчетности
Согласно изменениям внесенным в Закон Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» и разъяснений от 03.01.2013 Национальной комиссии, осуществляющим государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг, об особенностях составления отчетных данных страховщики в 2013 году начали применения международных стандартами финансовой отчетности (МСФО).
При составлении финансовой отчетности за 2012 страховщики уже столкнулись с тем, что методы формирования резервных фондов предусмотренные действующим законодательством противоречат МСФО.
«На сегодня проблема состоит в том, что добросовестные страховщики, которые придерживаются действующего законодательства и МСФО одновременно формируют лишние страховые резервы по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, тогда как добросовестные имеют лазейки их формировать в размере недостаточном для выполнения обязательств перед клиентами. Эту ситуацию нужно менять, потому ТАУ подготовило проект соответствующих изменений в действующие Правила формирования, учета и размещения страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни. Мы предлагаем предоставить право страховщикам формировать резервы колебаний убыточности в нулевом размере, если он осуществляет данный вид страхования более трех лет и адекватность его обязательств по этому виду страхования обоснована отчетом актуария. Одновременно с этим усовершенствовать методы оценки и усилить контроль за формированием резерва убытков », - подчеркнул Председатель Правления ТАУ Юрий Иванько.
Согласно Закону Украины «О страховании» резервы убытков, формируется для выполнения обязательств страховщиками по страховым случаям уже наступили, формируется «экспертным» методом на основании известных требований страхователей. Таким образом, размер этого резерва на прямую зависит от учетной политики страховщика и полноты ведения реестра известных требований. МСФО предусматривает другие подходы к формированию страховых резервов. Резервы убытков формируются актуарными методами на основании исторических показателей о заработанные страховые и осуществлены страховые прошлых лет. Международная практика свидетельствует, что полученные таким образом оценки являются более надежными и не зависят от качества регистрации страховщиком данных о заявленных убытках.
«В компаниях группы УНИКА резерв колебаний убытков не формируется. При этом по расчету резервов убытков устанавливается жесткий контроль, поскольку эти резервы влияют на прогнозируемый размер окончательных обязательств страховщика. Резервы убытков должны рассчитываться профессионалами с использованием актуарных методов, при этом учитывается принцип «4 глаза» - проводить и проверять расчеты должны минимум 2 человека. Особенно важно адекватно рассчитывать обязательства по видам страхования, по которым убытки могут приходить в течение многих лет после окончания действия договора (как по договорам «Зеленой карты»).
Основной целью введения резерва колебаний убыточности является резервирование избытка полученных страховых платежей над средним ожидаемым уровнем выплат на стадии внедрения некоторых видов страхования. В Украине обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств действует с 2005 г. За этот период страховщики накопили достаточный опыт и статистические данные, чтобы адекватно оценить свои обязательства, поэтому актуальность ведения этого резерва для них не существует. », - Отмечает Елена Маркова, член Правления ТАУ, Заместитель Председателя Правления по технологии страхования Страховая компании UNIQA.
Согласно п. 14 Стандарта МСФО 4 «Договоры страхования», запрещено формирование страховых обязательств в договоры, не действовали на отчетную дату, в частности, резервы колебаний убыточности. Но при этом, достаточность размера сформированных технических резервов для выполнения обязательств по договорам страхования проверяется путем проведения теста адекватности обязательств, который является неотъемлемой частью отчетности по МСФО (п.14). Если сформированных резервов недостаточно, дефицит должен быть дополнительно зарезервирован.
Справка:
Общество актуариев Украины является профессиональным объединением актуариев. Целью деятельности ТАУ является внедрение и развитие Национальной системы профессионального актуарного образования, развитие актуарной компетенции на уровне международных стандартов, защита интересов актуариев-членов Общества.
Общество актуариев Украины (ТАУ) входит в состав Консультационно-экспертного совета Госфинуслуг и сотрудничает с профессиональными объединениями страховщиков при разработке стандартов и нормативов в сфере ценообразования, формирования резервных фондов, платежеспособности финансовых структур. ТАУ является членом Международной актуарной ассоциации (ИАА), наблюдательного членом Европейской Консультативной группы (GC), членом Консультационного совета европейской актуарной академии (ЕАА). Членами ТАУ является 68 актуария.
При составлении финансовой отчетности за 2012 страховщики уже столкнулись с тем, что методы формирования резервных фондов предусмотренные действующим законодательством противоречат МСФО.
«На сегодня проблема состоит в том, что добросовестные страховщики, которые придерживаются действующего законодательства и МСФО одновременно формируют лишние страховые резервы по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, тогда как добросовестные имеют лазейки их формировать в размере недостаточном для выполнения обязательств перед клиентами. Эту ситуацию нужно менять, потому ТАУ подготовило проект соответствующих изменений в действующие Правила формирования, учета и размещения страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни. Мы предлагаем предоставить право страховщикам формировать резервы колебаний убыточности в нулевом размере, если он осуществляет данный вид страхования более трех лет и адекватность его обязательств по этому виду страхования обоснована отчетом актуария. Одновременно с этим усовершенствовать методы оценки и усилить контроль за формированием резерва убытков », - подчеркнул Председатель Правления ТАУ Юрий Иванько.
Согласно Закону Украины «О страховании» резервы убытков, формируется для выполнения обязательств страховщиками по страховым случаям уже наступили, формируется «экспертным» методом на основании известных требований страхователей. Таким образом, размер этого резерва на прямую зависит от учетной политики страховщика и полноты ведения реестра известных требований. МСФО предусматривает другие подходы к формированию страховых резервов. Резервы убытков формируются актуарными методами на основании исторических показателей о заработанные страховые и осуществлены страховые прошлых лет. Международная практика свидетельствует, что полученные таким образом оценки являются более надежными и не зависят от качества регистрации страховщиком данных о заявленных убытках.
«В компаниях группы УНИКА резерв колебаний убытков не формируется. При этом по расчету резервов убытков устанавливается жесткий контроль, поскольку эти резервы влияют на прогнозируемый размер окончательных обязательств страховщика. Резервы убытков должны рассчитываться профессионалами с использованием актуарных методов, при этом учитывается принцип «4 глаза» - проводить и проверять расчеты должны минимум 2 человека. Особенно важно адекватно рассчитывать обязательства по видам страхования, по которым убытки могут приходить в течение многих лет после окончания действия договора (как по договорам «Зеленой карты»).
Основной целью введения резерва колебаний убыточности является резервирование избытка полученных страховых платежей над средним ожидаемым уровнем выплат на стадии внедрения некоторых видов страхования. В Украине обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств действует с 2005 г. За этот период страховщики накопили достаточный опыт и статистические данные, чтобы адекватно оценить свои обязательства, поэтому актуальность ведения этого резерва для них не существует. », - Отмечает Елена Маркова, член Правления ТАУ, Заместитель Председателя Правления по технологии страхования Страховая компании UNIQA.
Согласно п. 14 Стандарта МСФО 4 «Договоры страхования», запрещено формирование страховых обязательств в договоры, не действовали на отчетную дату, в частности, резервы колебаний убыточности. Но при этом, достаточность размера сформированных технических резервов для выполнения обязательств по договорам страхования проверяется путем проведения теста адекватности обязательств, который является неотъемлемой частью отчетности по МСФО (п.14). Если сформированных резервов недостаточно, дефицит должен быть дополнительно зарезервирован.
Справка:
Общество актуариев Украины является профессиональным объединением актуариев. Целью деятельности ТАУ является внедрение и развитие Национальной системы профессионального актуарного образования, развитие актуарной компетенции на уровне международных стандартов, защита интересов актуариев-членов Общества.
Общество актуариев Украины (ТАУ) входит в состав Консультационно-экспертного совета Госфинуслуг и сотрудничает с профессиональными объединениями страховщиков при разработке стандартов и нормативов в сфере ценообразования, формирования резервных фондов, платежеспособности финансовых структур. ТАУ является членом Международной актуарной ассоциации (ИАА), наблюдательного членом Европейской Консультативной группы (GC), членом Консультационного совета европейской актуарной академии (ЕАА). Членами ТАУ является 68 актуария.
Для пошуку виробників і дистриб'юторів, експортерів і імпортерів товарів і послуг в Україні і за кордоном - скористайтеся базою даних компаній "КОМПАСС Україна": Безкоштовна версія www.demo.kompass.ua
Останні новини компаній по темі
- Різне: Kompass International stand against the Russian invasion of Ukraine
- Дистрибуція і торгівля: ГК «Нові Продукти» оголошує про повне розірвання бізнес-відносин з РФ та Білоруссю
- Різне: ЄС оприлюднив новий санкційний список
- Дистрибуція і торгівля: «Сільпо» відкриває збір коштів спільно з фондом «Повернись живим»
- Різне: Играть в автоматы онлайн: лицензионное казино с выводом
- Послуги: Лазерная эпиляция лица в Киеве
- Дистрибуція і торгівля: Пять способов оживить торговый центр
- Різне: Добавки для детей. Нужны ли они?
- Послуги: Втратили документи, підтверджуючі право власності на нерухомість?
- Послуги: Что нужно, чтобы сделать временную прописку в Киеве?
- Різне: История бриллианта в кольце для помолвки
- Дистрибуція і торгівля: Як правильно поєднувати сумку та аксесуари у 2022 році
- Медіаринок, pr і реклама: Почему фирменная полиграфия так важна?
- Послуги: Що обрати: оренду чи покупку кавомашини?
- Дистрибуція і торгівля: «Сільпо» відкриває крафтову броварню Beermaster Brewery
